Inisiatif Audit Pajak Ketenagakerjaan IRS
IRS mengumumkan prakarsa audit pajak ketenagakerjaan nasional selama tiga tahun yang dimulai Februari 2010. Di bawah prakarsa audit, IRS berencana untuk mengaudit 6.000 pembayar pajak yang dipilih secara acak selama tiga tahun. Mayoritas bisnis akan menjadi perusahaan kecil meskipun IRS juga akan mengaudit perusahaan besar. Inisiatif ini berasal dari upaya penelitian berkelanjutan dengan IRS yang disebut Program Riset Nasional dan dirancang untuk mengatasi kekurangan yang dirasakan dalam pengumpulan maksimalkan pengembalian pajak ketenagakerjaan terutama karena kesalahan klasifikasi karyawan sebagai kontraktor independen.
Banyak audit ketenagakerjaan akan fokus pada masalah klasifikasi tetapi juga akan fokus pada area tambahan seperti tunjangan termasuk bagian 409A kompensasi yang ditangguhkan, kompensasi eksekutif, pemotongan cadangan, dan Formulir 1099. Audit ini kemungkinan akan memakan waktu dan berjalan bersamaan dengan pemeriksaan Kursus Brevet Pajak Murah penghasilan atau menghasilkan pemeriksaan pajak penghasilan jika auditor mempelajari informasi yang akan menjamin untuk melihat lebih dekat pada pos-pos pajak penghasilan tertentu.
Beberapa negara bagian mungkin juga bersiap untuk melakukan audit pajak ketenagakerjaan serupa dengan tujuan peningkatan pendapatan yang serupa. Negara bagian dapat memperoleh bantuan dalam upaya ini melalui perjanjian berbagi informasi antara IRS dan badan perpajakan negara bagian. Negara juga dapat tetap mengetahui tindakan kesalahan klasifikasi yang diajukan terhadap pemberi kerja di seluruh negeri.
Langkah Proaktif yang Harus Dilakukan Pengusaha
Pengusaha harus secara proaktif mengidentifikasi dan memperbaiki setiap kesalahan atau ketidaksesuaian dalam bidang terkait pajak ketenagakerjaan untuk meminimalkan paparan pajak federal atau negara bagian terhadap hukuman. Oleh karena itu, pemberi kerja harus meninjau:
• Praktik klasifikasi karyawan saat ini vs. kontraktor independen;
• Praktik pajak penggajian saat ini;
• Pelaporan tunjangan;
• Kebijakan penggantian biaya; dan
• Kompensasi eksekutif.
Keterangan tentang Klasifikasi Pekerja
Seorang pekerja dapat diklasifikasikan sebagai karyawan atau sebagai kontraktor independen. Kedua klasifikasi memiliki implikasi hukum pajak dan tenaga kerja yang signifikan. Perusahaan memiliki kewajiban pemotongan pajak dan kewajiban pajak ketenagakerjaan yang lebih besar untuk karyawan daripada kontraktor independen.
Pekerja yang diklasifikasikan sebagai karyawan berhak atas tunjangan pengangguran tertentu dan perlindungan tenaga kerja yang tidak diberikan kepada kontraktor independen.
Jika seorang pekerja diklasifikasikan sebagai karyawan, pemberi kerja diharuskan untuk (1) memotong dan mengirimkan pajak penghasilan atas jumlah yang dibayarkan kepada karyawan dan (2) menahan dan mengirimkan bagian pemberi kerja dan karyawan dari kontribusi Jaminan Sosial dan Medicare (pajak FICA) dan membayar pajak pengangguran (pajak FUTA) atas upah yang dibayarkan kepada karyawan. Majikan juga diharuskan untuk mengajukan pengembalian triwulanan majikan (Formulir 941) dengan IRS dan diharuskan untuk memberikan W-2 kepada karyawan mereka. Kegagalan majikan untuk membayar pajak gaji ini dan mengajukan pengembalian pajak pekerjaan mereka dapat mengakibatkan hukuman yang besar bagi majikan. Persyaratan ini tidak berlaku jika pekerja diklasifikasikan sebagai kontraktor independen.
Seorang karyawan biasanya tunduk pada kontrol yang signifikan oleh majikannya yang memiliki hak untuk mengarahkan bagaimana pekerjaan itu harus dilakukan. Karyawan biasanya dipekerjakan dan upah dijamin untuk jangka waktu yang tidak terbatas.
Sebaliknya, kontraktor independen adalah pekerja wiraswasta, yang dipekerjakan oleh perusahaan atau individu untuk melakukan tugas atau proyek tertentu, biasanya berdasarkan kontrak atau biaya. Kontraktor independen, tidak seperti karyawan, biasanya tidak menerima tunjangan karyawan seperti asuransi, program pensiun, atau cuti berbayar. Perusahaan yang mempekerjakan kontraktor independen hanya dapat mengontrol hasil pekerjaan dan tidak dapat mengontrol cara mencapai hasil.
Kontraktor bebas melakukan pekerjaan untuk perusahaan lain dan mengeluarkan Formulir 1099 untuk melaporkan pendapatan yang diterima.
